손자 증여세 면제 한도액 , 얼마나 받을 수 있을까?
조부모가 손자에게 재산을 물려주는 ‘세대 생략 증여’는 부의 대물림 수단으로 자주 언급되죠.
최근 통계에 따르면 미성년 손주가 조부모로부터 받은 증여 금액이 수조 원 규모로 집계되면서, 2025년 기준 손자 증여세 면제 한도액에 대한 관심이 급격히 높아졌습니다.
특히 세대 생략 시에는 일반 증여보다 세금 부담이 커질 수 있어, ‘얼마까지 면제가 가능할까?’라는 질문이 많습니다.
이번 글에서는 2025년 손자 증여세 면제 기준과 함께, 세대 생략 증여 시 주의할 세금 규정, 절세 전략까지 자세히 정리해드릴게요.
1. 손자 증여세 면제 한도액 2025 기준은?
손자에게 증여할 때 가장 먼저 알아야 할 부분은 ‘증여세 면제 한도액’입니다.
증여세는 증여자가 누구냐에 따라 면제 금액이 다르게 적용됩니다.
2025년 기준, 조부모 → 손자로 직접 증여하는 경우는 ‘세대 생략 증여’로 분류되어 기본 공제 한도 5,000만 원만 인정받습니다.
만약 부모를 거치지 않고 조부모가 바로 손주에게 재산을 이전하면, 세대 생략 증여세 할증 과세가 적용되어 최대 30%까지 추가 세금이 부과될 수 있습니다.
이 때문에 단순히 ‘면제 한도’만 볼 것이 아니라, 전체 세율 구조를 함께 확인하는 게 중요하죠.
(증여 금액별 예상 세율·할증 금액 확인 가능)
참고로 부모 → 자녀 증여 시는 미성년자 2,000만 원, 성년 자녀 5,000만 원까지 면제되며, 조부모가 손주에게 직접 증여하는 경우는 이보다 적은 금액만 인정됩니다.
즉, 손자에게 직접 증여할 때는 부모 단계를 생략했기 때문에 세법상 ‘할증’이 붙는 구조예요.
2. 세대 생략 증여세 할증 과세란?
‘세대 생략 증여’는 말 그대로 세대를 건너뛴 증여를 의미합니다.
조부모 → 손주로 바로 재산을 이전하면, 세법상 조부모의 자녀(즉 손주의 부모)를 한 세대 건너뛴 것으로 봐서 할증 과세 30%가 적용됩니다.
예를 들어, 조부모가 손주에게 1억 원을 증여한 경우를 가정해볼게요.
일반 증여세율로 약 1,000만 원이 산출됐다면, 여기에 30% 할증(약 300만 원)이 추가되어 최종 1,300만 원을 납부해야 하는 구조입니다.
다만, 손주의 부모가 이미 사망했거나 특별한 사유로 조부모가 직접 양육 중이라면 세대 생략 할증세를 면제받을 수도 있습니다.
이 경우는 가족관계증명서, 주민등록등본 등 증빙자료를 첨부해 국세청에 신고해야 합니다.
이처럼 세대 생략 증여는 ‘할증’이 붙는 구조이기 때문에, 단순히 면제 한도만 계산하는 것보다 전체 세금 구조를 보는 것이 훨씬 유리합니다.
3. 손자에게 증여할 때 절세하려면?
손자에게 증여할 때 세금을 줄이기 위한 가장 현실적인 방법은 세대별·시기별 분산 증여입니다.
한 번에 큰 금액을 주는 것보다, 10년 단위로 나누어 증여하면 공제 한도를 매번 새로 적용받을 수 있습니다.
예를 들어, 2025년에 5,000만 원을 증여하고 2035년에 다시 5,000만 원을 증여하면 두 번 모두 공제 한도를 적용받아 전체 세금 부담이 크게 줄어듭니다.
또한 증여 시점을 손주의 미성년기가 아닌 성년 이후로 조정하면 공제 금액이 커지고, 할증 과세 대상에서도 벗어날 수 있습니다.
이는 세대 생략 증여세 부담을 최소화하는 가장 기본적인 전략입니다.
마지막으로, 현금보다는 부동산·주식 증여 시 가치평가 시점을 잘 선택하는 것도 절세 포인트입니다.
시세가 낮을 때 증여하면 세액도 함께 낮아지기 때문이죠.
2025년 기준 손자 증여세 면제 한도액은 5,000만 원으로, 세대 생략 증여에 해당할 경우 최대 30% 할증 과세가 적용됩니다.
따라서 단순히 면제 금액만 볼 것이 아니라, 증여 시점·대상·금액 구조를 모두 고려해야 불필요한 세금 부담을 피할 수 있습니다.
조부모 입장에서는 손주의 미래를 위해 증여를 고민하는 경우가 많지만, 세금 규정을 충분히 이해하지 못하면 ‘부의 대물림’ 대신 ‘세금 폭탄’이 될 수 있습니다.
증여 전에는 반드시 국세청 계산기나 세무사 상담을 통해 세금 시뮬레이션을 먼저 확인하시길 바랍니다.
